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Bilancio previsionale
il modello di sviluppo
Il bilancio previsionale consiste nella proiezione dei valori di Stato Patrimoniale, Conto Economico e Rendiconto Finanziario, conseguente alle ipotesi formulate sulle future scelte aziendali.
Il nostro modulo software di sviluppo del bilancio previsionale comprende inoltre il controllo della capienza degli affidamenti a breve termine rispetto al fabbisogno prospettico di tesoreria e il calcolo dell'indce DSCR
per ogni annualità elaborata.
In sintesi, lo sviluppo del bilancio previsionale consente di:
- verificare che i programmi aziendali siano sostenibili, anche dal punto di vista finanziario, sulla base delle risorse che l'impresa è effettivamente in grado di attivare;
- stimare l'impatto delle scelte gestionali sulle grandezze contabili e ottenere una visione completa delle variazioni che tali scelte comportano per l'azienda, in termini di redditività, solidità ed equilibrio finanziario;
- individuare infine la combinazione di scelte gestionali che massimizzi il rapporto fra le possibilità di sviluppo dell'impresa e il suo profilo di rischio.
La redazione del bilancio previsionale richiede la formulazione di stime e ipotesi, per il periodo di proiezione considerato, riguardo:
- l'andamento dei ricavi conseguente a variazioni dei volumi e/o dei prezzi;
- l'andamento dei costi dei fattori produttivi e la loro incidenza sul valore della produzione;
- le politiche di gestione del circolante: rotazione delle giacenze di magazzino (materie prime, semilavorati, prodotti finiti e merci), tempi medi di incasso e di pagamento;
- i programmi di investimento / disinvestimento delle immobilizzazioni connessi alle scelte produttive e finanziarie aziendali;
- gli impegni relativi al rimborso dei finanziamenti pregressi o al futuro pagamento di dividendi;
- le politiche di approvvigionamento di risorse finanziarie (capitale di debito o capitale di rischio) aggiuntive rispetto all'autofinanziamento prodotto dalla gestione operativa;
- i risultati della gestione finanziaria, dipendenti dall'andamento della posizione finanziaria aziendale (calcolata) e dei tassi di interesse (stimati);
- l'incidenza della gestione fiscale sulla redditività lorda.
Lo schema seguente rappresenta in sintesi il modello di sviluppo del Bilancio Previsionale.
| PRINCIPALI INPUT AREA PATRIMONIALE |
|
Investimenti/disinvestimenti (beni immateriali e materiali e attività finanziarie) |
|
Acquisizione / rimborso fonti di finanziamento (mezzi propri e mezzi di terzi) |
|
Rotazioni (rimanenze, crediti e debiti commerciali) |
|
Valori altre voci di SP (crediti e debiti verso consociate e diversi) |
| ↓ |
| PROIEZIONI A CINQUE ANNI |
| Stato Patrimoniale |
| Conto Economico |
| Rendiconto Finanziario |
| Fabbisogno di Tesoreria |
| Indice DSCR annuale |
| ↑ |
| Ricavi delle vendite e delle prestazioni |
|
Incidenze dei costi di produzione (materie prime e semilavorati, servizi, ecc...) |
|
Tassi attivi e passivi (su liquidità, su indebitatmento a mlt / bt) |
|
Valore altre voci di CE (altri ricavi e costi di gestione, ecc…) |
| PRINCIPALI INPUT AREA ECONOMICA |
ESEMPIO RISULTATI
DEL SOFTWARE DI CALCOLO
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