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Analisi di bilancio

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In questa pagina vengono presentati i risultati dell'analisi di bilancio:

  • bilancio riclassificato;
  • grafici di composizione e di incidenza;
  • indici e margini.

Per ogni indice di bilancio viene presentato un indicatore di confronto fra il valore aziendale e il dato delle PMI appartenenti allo stesso settore economico di attività, relativo all'anno precedentemente scelto (annualità disponibili dal 2016 al 2022). L'indicatore di confronto facilita la rilevazione di eventuali squilibri di carattere patrimoniale o economico-finanziario rapportati all'attività imprenditoriale svolta (art. 3, comma 3, lettera a) del riformato "Codice della crisi e dell'insolvenza").

Per approfondimenti puoi contattare l'indirizzo email helpdesk@arearating.com.



ANALISI DI BILANCIO - pag. 1 di 9


 
per
  CODICE ELABORAZIONE   ESEMPIO


BILANCIO RICLASSIFICATO



ATTIVO

PASSIVO

IMMOBILIZZAZIONI

PATRIMONIO NETTO

Immateriali

Capitale sociale versato

Materiali

Riserve

Finanziarie

Risultato d'esercizio a riserva

Crediti di natura non finanziaria

TOTALE PATRIMONIO NETTO

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI

PASSIVO CONSOLIDATO

ATTIVO CIRCOLANTE

Fondi rischi e TFR

DISPONIBILITÀ - rimanenze

Strumenti finanziari derivati passivi

LIQUIDITÀ DIFFERITE

Debiti finanziari

Crediti commerciali

Altri debiti

Crediti finanziari

TOTALE PASSIVO CONSOLIDATO

Altri crediti

PASSIVO CIRCOLANTE

TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE

Debiti commerciali

LIQUIDITA' IMMEDIATE

Debiti finanziari

Attività finanziarie

Altri debiti

Disponibilità liquide

TOTALE PASSIVO CIRCOLANTE

TOTALE LIQUIDITA' IMMEDIATE

TOTALE PASSIVO

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE

TOTALE ATTIVO



ANALISI DI BILANCIO - pag. 2 di 9



CONTO ECONOMICO

Ricavi da vendite e servizi

Variazione rimaneneze prodotti finiti e semilavorati

Incremento immobilizzazioni per lavori interni

Contributi in conto esercizio

VALORE DELLA PRODUZIONE

Costo materie prime e merci

Variazione materie prime e merci

Acquisto servizi e godimento beni di terzi

VALORE AGGIUNTO

Costo del personale

MARGINE OPERATIVO LORDO

Ammortamenti e svalutazioni immobilizzazioni materiali e immateriali

Accantonamenti per rischi

Svalutazioni crediti commerciali

REDDITO OPERATIVO

GESTIONE ACCESSORIA

Altri ricavi e proventi

Oneri diversi di gestione

RISULTATO GESTIONE ACCESSORIA

REDDITO ANTE GESTIONE FINANZIARIA

GESTIONE FINANZIARIA

Proventi finanziari

Utili e perdite su cambi

Saldo rettifiche di valore di attività e passività finanziarie

RISULTATO GESTIONE FINANZIARIA

REDDITO ANTE ONERI FINANZIARI

Interessi e oneri finanziari

REDDITO ANTE IMPOSTE

Imposte sul reddito

REDDITO D'ESERCIZIO




ANALISI DI BILANCIO - pag. 3 di 9

GRAFICI

STATO PATRIMONIALE

Immobilizzazioni

493.000

Circolante - Disponibilità

275.000

Circolante - Liquidità differite

502.000

Circolante - Liquidità immediate

46.000

Totale Attivo

1.316.000

ATTIVO
(impieghi)

37,5%

20,9%

38,1%

3,5%

PASSIVO
(fonti)

13,1%

20,2%

66,6%

173.000

Patrimonio netto

266.000

Passivo consolidato

877.000

Passivo circolante

1.316.000

Totale Passivo

 
CAPITALE CIRCOLANTE NETTO
Attivo circolante - Passivo Circolante
Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale

Capitale Circolante Netto

-54.000

Circolante - Disponibilità

275.000

Circolante - Liquidità differite

502.000

Circolante - Liquidità immediate

46.000

(4,1%)

20,9%

38,1%

3,5%

66,6%

 

 

877.000

Passivo circolante

MARGINE DI TESORERIA
Liquidità differite + Liquidità immediate - Passivo Circolante
Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale

Margine di Tesoreria

-329.000

Circolante - Liquidità differite

502.000

Circolante - Liquidità immediate

46.000

(25%)

38,1%

3,5%

66,6%

 

 

877.000

Passivo circolante



ANALISI DI BILANCIO - pag. 4 di 9

MARGINE DI STRUTTURA PRIMARIO
Patrimonio netto - Immobilizzazioni
Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale

 

 

Immobilizzazioni

493.000

37,5%

(24,3%)

13,1%

-320.000

Margine di Struttura Primario

173.000

Patrimonio netto

 
MARGINE DI STRUTTURA COMPLESSIVO
Patrimonio netto + Passivo consolidato - Immobilizzazioni
Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale

 

 

Immobilizzazioni

493.000

37,5%

(4,1%)

13,1%

20,2%

-54.000

Margine di Struttura Compl.

173.000

Patrimonio netto

266.000

Passivo consolidato

 
CONTO ECONOMICO
esposizione scalare a valore aggiunto
importi ⁄ 000
100%
-77.6%
22.4%
-11%
11.4%
-3.5%
7.9%
-2.4%
5.4%
0.7%
6.1%
-1.6%
4.6%
-2.2%
2.4%
Valore
produzione
Valore
aggiunto
Margine Oper. Lordo Reddito Operativo Reddito ante Gest.Fin. Reddito ante Oneri Fin. Reddito ante Imposte Risultato di Esercizio
Costi esterni Costo del personale Ammortamenti e svalutazioni Gestione accessoria Gestione finanziaria Oneri finanziari Imposte
1.271 285 145 100 69 78 58 30
-986 -140 -45 -31 9 -20 -28


ANALISI DI BILANCIO - pag. 5 di 9




ROTAZIONI E DURATA CICLO CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO






COMPOSIZIONE DEL PASSIVO PER NATURA DELLE FONTI





ANALISI DI BILANCIO - pag. 6 di 9



INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO E CASH FLOW
importi/1000






PRODUTTIVITÀ
importi/1000





ANALISI DI BILANCIO - pag. 7 di 9

INDICI E MARGINI DI BILANCIO

Confronto dei valori calcolati con i dati del settore economico

VALORE INDICE ∼ DATO SETTORE

ANALISI DELLA REDDITIVITA' COMPLESSIVA

peggiore

in linea

migliore

ROA (%)

reddito operativo / totale attivo

ROS (%)

reddito operativo / ricavi delle vendite

ROE (%)

risultato d'esercizio / patrimonio netto
(confronto con dato di settore se p.n.> 0)

SCOMPOSIZIONE DEL ROE

1. ROS (reddito operativo / ricavi delle vendite)

2. Turn over (ricavi delle vendite / capitale investito)

3. Leverage (capitale investito / patrimonio netto)

4. Incidenza gestione extracaratteristica (risultato d'esercizio / reddito operativo)

ROE (%) = 1 * 2 * 3 * 4

EQUAZIONE DELLO SVILUPPO

1. ROA (reddito operativo / totale attivo)

2. Costo medio della struttura finanziaria (oneri finanziari / capitale di terzi)

3. Rapporto di indebitamento (capitale di terzi / patrimonio netto)

4. Rapporto di defiscalizzazione (reddito d'esercizio / reddito ante imposte)

5. Contributo della gestione extracaratteristica alla redditività dei mezzi propri

(gestione accessoria + gestione finanziaria) / patrimonio netto

ROE (%) = [1 + (1 - 2) * 3] * 4 + 5 * 4

Effetto leva complessivo

(ROA - Costo medio della struttura finanziaria) * Rapporto di indebitamento

ANALISI DELLA REDDITIVITA' DELLA GESTIONE CARATTERISTICA

peggiore

in linea

migliore

Il modello è sviluppato sotto l'ipotesi che, ad eccezione delle attività finanziarie, non siano presenti rilevanti voci dell'attivo che non concorrono alla produzione del reddito della gestione caratteristica.

ROE rettificato (%)

redditività dei mezzi propri riferita alla gestione caratteristica

Capitale investito operativo (€)

totale attivo meno attività finanziarie

ROI (%)

reddito operativo / capitale investito operativo

Capitale investito operativo netto (€)

capitale investito operativo meno passività non onerose

ROI NETTO (%)

reddito operativo / capitale investito operativo netto

EQUAZIONE DELLO SVILUPPO

1. ROI NETTO

2. ROD (oneri finanziari / posizione finanziaria lorda)

3. Rapporto di indebitamento finanziario lordo (posizione finanziaria lorda / patrimonio netto)

4. Rapporto di defiscalizzazione (reddito d'esercizio / reddito ante imposte)

ROE RETTIFICATO (%) = [1 + (1 - 2) * 3] * 4

Effetto leva complessivo

(ROI netto - ROD) * Rapporto di indebitamento finanziario lordo



ANALISI DI BILANCIO - pag. 8 di 9



ANALISI DELLA LIQUIDITÀ

peggiore

in linea

migliore

MARGINE DI TESORERIA (€)

liquidità immediate + liquidità differite - passività correnti

INDICE DI LIQUIDITÀ PRIMARIA

(liquidità immediate + liquidità differite) / passività correnti

CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (€)

attività correnti - passività correnti

INDICE DI LIQUIDITA` SECONDARIA

attività correnti / passività correnti

ANALISI DELLA SOLIDITA` PATRIMONIALE

peggiore

in linea

migliore

RAPPORTO DI INDEBITAMENTO

(passivo consolidato + passivo circolante) / patrimonio netto

LEVERAGE

totale passivo / patrimonio netto

PATRIMONIO NETTO TANGIBILE (€)

patrimonio netto - immobilizzazioni immateriali

INDICE DI INDIPENDENZA NETTO

patrimonio netto tangibile / (totale attivo - immobilizzazioni immateriali)

ANALISI DELLE CORRELAZIONI FONTI / IMPIEGHI

peggiore

in linea

migliore

MARGINE DI STRUTTURA PRIMARIO (€)

patrimonio netto - totale immobilizzazioni

INDICE DI STRUTTURA PRIMARIO

patrimonio netto / totale immobilizzazioni

MARGINE DI STRUTTURA COMPLESSIVO (€)

(patrimonio netto + passività consolidate) - totale immobilizzazioni

INDICE DI STRUTTURA COMPLESSIVO

(patrimonio netto + passività consolidate) / totale immobilizzazioni

ANALISI DELLE ROTAZIONI E DURATE

peggiore

in linea

migliore

INDICE DI ROTAZIONE DEL CAPITALE INVESTITO - TURN OVER

Ricavi delle vendite / totale attivo

CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO (€)

Crediti commerciali - debiti commerciali + rimanenze

INDICE DI ROTAZIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO

Ricavi delle vendite / capitale circolante commerciale netto

GIORNI GIACENZA RIMANENZE

rimanenze / ricavi delle vendite * 365

GIORNI CREDITI CLIENTI

crediti verso clienti / (ricavi delle vendite + IVA) * 365

GIORNI DEBITI FORNITORI

debiti verso fornitori / (costi esterni + IVA) * 365

DURATA DEL CICLO DEL CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO

giorni dilazione crediti - giorni dilazione debiti + giorni giacenza media



ANALISI DI BILANCIO - pag. 9 di 9


ANALISI DELLA POSIZIONE FINANZIARIA

peggiore

in linea

migliore

INDEBITAMENTO FINANZIARIO LORDO (€)

debiti finanziari consolidati + debiti finanziari correnti

POSIZIONE FINANZIARIA NETTA COMPLESSIVA - PFNC (€)

Totale attività finanziarie (escluse partecipazioni immobilizzate) - indebitamento finanziario lordo

POSIZIONE FINANZIARIA NETTA COMPLESSIVA - RETTIFICATA (€)

totale attività finanziarie (comprese partecipazioni immobilizzate) - indebitamento finanziario lordo

POSIZIONE FINANZIARIA NETTA DI BREVE PERIODO (€)

attività finanziarie del circolante + disponibilità liquide - debiti finanziari correnti

RAPPORTO DI INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO

-(PFNC) / patrimonio netto
(confronto con dato di settore se p.n.> 0)

INDICE DI DIPENDENZA FINANZIARIA

-(PFNC) / (totale attivo - attivita` finanziarie)

ROD (%)

oneri finanziari / posizione finanziaria lorda

INDICE DI COPERTURA DEGLI ONERI FINANZIARI

margine operativo lordo / oneri finanziari

CASH FLOW D'ESERCIZIO (€)

risultato d'esercizio + costi non monetari - ricavi non monetari

AMMORTAMENTO DEL DEBITO FINANZIARIO (ANNI)

-(PFNC) / cash flow d'esercizio (valorizzato se PFNC < 0 e CF > 0)

ANALISI DELLA PRODUTTIVITÀ

peggiore

in linea

migliore

VALORE DELLA PRODUZIONE PRO CAPITE (€)

valore della produzione / numero dipendenti

VALORE AGGIUNTO PRO CAPITE (€)

valore aggiunto / numero dipendenti

COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE (€)

costo del personale / numero dipendenti


RIEPILOGO DEL CONFRONTO INDICI CALCOLATI ∼ DATI DI SETTORE

I punti colorati in nero rappresentano gli indici del settore economico di appartenenza, i punti blu esterni all'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori migliori rispetto a quelli di settore, i punti blu sul perimetro dell'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori in linea con quelli di settore, i punti blu interni all'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori peggiori rispetto a quelli di settore. Eventuali indici aziendali che non sono rappresentati da punti blu sono indici per cui non è stato possibile calcolare il valore, generalmente a causa del denominatore uguale a zero.





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