NORMATIVE DI RIFERIMENTO E
DOCUMENTI DI APPROFONDIMENTO

Giugno 2024
Il 10 giugno 2024 il Consiglio dei Ministri ha approvato in prima lettura uno schema di decreto legislativo recante disposizioni integrative e correttive al Codice della crisi di impresa e dell'insolvenza (D.Lgs. 12 gennaio 2019 n 14).
Dicembre 2023
In sede di conversione in legge del Decreto-Legge 18 ottobre 2023 n. 145 ("Decreto Anticipi"), sono state fissate le modalità di accesso e di intervento del Fondo di Garanzia PMI L. 662/96 per l'anno 2024 (Art. 15-bis).
Novembre 2023
La Fondazione Nazionale dei Commercialisti ha pubblicato il documento "L'informativa economico-finanziaria e la bancabilità delle PMI: indicazioni EBA-GL Lom e spunti operativi". Sulla base dell'attuale contesto normativo e regolamentare, il documento approfondisce tecnicamente le attività che le imprese dovrebbero porre in essere per monitorare le performance aziendali, verificare la sostenibilità prospettica del business e agevolare il rapporto con i propri finanziatori.
Luglio 2022
Sulla G.U. n. 152 del 1° luglio 2022 è stato pubblicato il D.Lgs. 17 giugno 2022, n.83, recante "Modifiche al Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza di cui al D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14". Il Decreto ha apportato importanti cambiamenti alla disciplina della rilevazione tempestiva della crisi d'impresa e dei relativi segnali di allarme.
Giugno 2021
Il 30 giugno 2021 sono diventate operative le Linee Guida sull'erogazione e il monitoraggio del credito pubblicate dall'Autorità Bancaria Europea. I paragrafi 5.2.5 e 5.2.6 del documento dettano i criteri a cui le Banche devono conformarsi per la valutazione del merito creditizio delle imprese.

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Software di elaborazione del budget di tesoreria

prova gratuita con dati preimpostati - input dati di elaborazione


Nella pagina sono presenti i dati di bilancio in forma ordinaria e i dati di dettaglio e di sviluppo richiesti per la prima elaborazione del budget di tesoreria. La disponibilità dei dati di un bilancio abbreviato non è sufficiente per l'utilizzo del modello.

Dopo la visualizzazione del primo risultato, il software consente di effettuare fino ad un massimo di 30 iterazioni successive, con modifica dei dati di input del modello di sviluppo (esclusi i dati del bilancio storico) e aggiornamento del risultato. Le iterazioni possono essere effettuate nella stessa sessione di lavoro o in sessioni diverse utilizzando la funzione salva elaborazione, presente nel menu attività del modello di sviluppo.

Per vedere un esempio del modello di sviluppo seleziona 'elabora budget' in fondo alla pagina.



MOSTRA I DATI DI BILANCIO COMPLETI  


 

ATTIVO

  
 

CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI

 
 

IMMOBILIZZAZIONI

  
 

IMMATERIALI

  
 

1) costi di impianto e ampliamento

 
 

2) costi di sviluppo

 
 

3) diritti di brevetto industriale

 
 

4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili

 
 

5) avviamento

 
 

6) immobilizzazioni in corso e acconti

 
 

7) altre

 
 

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

 
 

MATERIALI

  
 

1) terreni e fabbricati

 
 

2) impianti e macchinario

 
 

3) attrezzature industriali e commerciali

 
 

4) altri beni

 
 

5) immobilizzazioni in corso e acconti

 
 

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

 
 

FINANZIARIE

  
 

1) partecipazioni in:

  
 

a) imprese controllate

 
 

b) imprese collegate

 
 

c) imprese controllanti

 
 

d) imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

d-bis) altre imprese

 
 

Totale partecipazioni

 
 

2) crediti:

  
 

a) verso imprese controllate

  
 

- esigibili entro l'esercizio successivo

 
 

- esigibili oltre l'esercizio successivo

 
 

b) verso imprese collegate

  
 

- esigibili entro l'esercizio successivo

 
 

- esigibili oltre l'esercizio successivo

 
 

c) verso imprese controllanti

  
 

- esigibili entro l'esercizio successivo

 
 

- esigibili oltre l'esercizio successivo

 
 

d) verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti

  
 

- esigibili entro l'esercizio successivo

 
 

- esigibili oltre l'esercizio successivo

 
 

d-bis) verso altri

  
 

- esigibili entro l'esercizio successivo

 
 

- esigibili oltre l'esercizio successivo

 
 

Totale crediti

 
 

3) altri titoli

 
 

4) strumenti finanziari derivati attivi

 
 

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

 

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI

 
 

ATTIVO CIRCOLANTE

  
 

RIMANENZE

  
 

1) materie prime, sussidiarie e di consumo

 
 

2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati

 
 

3) lavori in corso su ordinazione

 
 

4) prodotti finiti e merci

 
 

5) acconti

 
 

TOTALE RIMANENZE

 
 

CREDITI

  
 

1) verso clienti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

2) verso imprese controllate

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

3) verso imprese collegate

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

4) verso controllanti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 

5) verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 

5 bis) crediti tributari

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 

5 ter) imposte anticipate

 
 

5 quater) verso altri

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

TOTALE CREDITI

 
 

ATTIVITÀ FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI

  
 

1) partecipazioni in imprese controllate

 
 

2) partecipazioni in imprese collegate

 
 

3) partecipazioni in imprese controllanti

 
 

3 bis) partecipazioni in imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

4) altre partecipazioni

 
 

5) strumenti finanziari derivati attivi

 
 

6) altri titoli

 
 

TOTALE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON IMMOBILIZZATE

 
 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE

  
 

1) depositi bancari e postali

 
 

2) assegni

 
 

3) denaro e valori in cassa

 
 

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE

 
 

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE

 
 

RATEI E RISCONTI ATTIVI

 
 

TOTALE ATTIVO

 
 

PASSIVO

  
 

PATRIMONIO NETTO

  
 

Capitale

 
 

Riserve da sopraprezzo delle azioni

 
 

Riserve di rivalutazione

 
 

Riserva legale

 
 

Riserve statutarie

 
 

Altre riserve

  
 

Riserva per operazioni di copertura di flussi finanziari attesi

  
 

Utili (perdite) portati a nuovo

 
 

Utile (perdita) dell'esercizio

 
 

Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio

 
 

TOTALE PATRIMONIO NETTO

 
 

FONDI PER RISCHI E ONERI

  
 

1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili

 
 

2) per imposte, anche differite

 
 

3) strumenti finanziari derivati passivi

 
 

4) altri

 
 

TOTALE FONDI PER RISCHI E ONERI

 
 

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO

 
 

DEBITI

  
 

1) obbligazioni

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

2) obbligazioni convertibili

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

3) debiti verso soci per finanziamenti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

4) debiti verso banche

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

5) debiti verso altri finanziatori

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

6) acconti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

7) debiti verso fornitori

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

8) debiti rappresentati da titoli di credito

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

9) debiti verso imprese controllate

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

10) debiti verso imprese collegate

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

11) debiti verso controllanti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

11 bis) debiti verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

12) debiti tributari

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

13) debiti verso istituti di previdenza

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

14) altri debiti

  
 

- entro l'esercizio successivo

 
 

- oltre l'esercizio successivo

 
 

TOTALE DEBITI

 
 

RATEI E RISCONTI PASSIVI

 
 

TOTALE PATRIMONIO NETTO E PASSIVO

 
 

CONTO ECONOMICO

  
 

VALORE DELLA PRODUZIONE

  
 

Ricavi delle vendite e delle prestazioni

 
 

Variazioni delle rimanenze di prodotti finiti e semilavorati

 
 

Variazioni dei lavori in corso su ordinazione

 
 

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

 
 

Altri ricavi e proventi

  
 

- contributi in conto esercizio

 
 

- altri ricavi e proventi

 
 

TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE

 
 

COSTI DELLA PRODUZIONE

  
 

Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci

 
 

Per servizi

 
 

Per godimento di beni di terzi

 
 

Per il personale

  
 

a) salari e stipendi

 
 

b) oneri sociali

 
 

c) trattamento di fine rapporto

 
 

d) trattamento di quiescenza e simili

 
 

e) altri costi

 
 

Totale costi per il personale

 
 

Ammortamenti e svalutazioni

  
 

a) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali

 
 

b) ammortamenti delle immobilizzazioni materiali

 
 

c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni

 
 

d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante

 
 

Totale ammortamenti e svalutazioni

 
 

Variazioni delle rimanenze di materie prime e merci

 
 

Accantonamenti per rischi

 
 

Altri accantonamenti

 
 

Oneri diversi di gestione

 
 

TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE

 
 

DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE

 
 

PROVENTI E ONERI FINANZIARI

  
 

Proventi da partecipazioni

  
 

a) in imprese controllate

 
 

b) in imprese collegate

 
 

c) in imprese controllanti

 
 

d) in imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

e) in altre imprese

 
 

Totale proventi da partecipazioni

 
 

Altri proventi finanziari

  
 

a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni

  
 

- verso imprese controllate

 
 

- verso imprese collegate

 
 

- verso imprese controllanti

 
 

- verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

- verso altri

 
 

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni

 
 

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

 
 

d) proventi diversi dai precedenti

  
 

- da imprese controllate

 

- da imprese collegate

 
 

- da imprese controllanti

 
 

- da imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

- da altri

 
 

Totale altri proventi finanziari

 
 

Interessi e altri oneri finanziari

 
 

- verso imprese controllate

 
 

- verso imprese collegate

 
 

- verso imprese controllanti

 
 

- verso imprese sottoposte al controllo delle controllanti

 
 

- verso altri

 
 

Totale interessi e altri oneri finanziari

 
 

Utili (perdite) su cambi

 
 

TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI

 
 

RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE

  
 

Rivalutazioni

  
 

a) di partecipazioni

 
 

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni

 
 

c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

 
 

d) di strumenti finanziari derivati

 
 

Totale rivalutazioni

 
 

Svalutazioni

  
 

a) di partecipazioni

 
 

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni

 
 

c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

 
 

d) di strumenti finanziari derivati

 
 

Totale svalutazioni

 
 

TOTALE DELLE RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE

 
 

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE

 
 

IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO, CORRENTI, DIFFERITE E ANTICIPATE

  
 

- imposte correnti

 
 

- imposte relative a esercizi precedenti

 
 

- imposte differite e anticipate

 
 

- proventi (oneri) da adesione al regime di consolidato fiscale / trasparenza fiscale

 
 

TOTALE DELLE IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO, CORRENTI, DIFFERITE E ANTICIPATE

 
 

UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO

 
 

DATI DI DETTAGLIO

    
 

Utile (perdita) dell'esercizio

  
 

Utili da distribuire non contabilizzati nei debiti

  
 

Composizione voce "Crediti tributari"

  
 

- di cui Credito IVA

  
 

- di cui Altri crediti tributari

  
 

Composizione voce "Ratei e risconti attivi"

  
 

- di ratei per interessi attivi su disponibilità liquide

  
 

- di cui Altri ratei e risconti attivi

  
 

Composizione voce "Debiti tributari"

  
 

- di cui Debito IVA

  
 

- di cui Altri debiti tributari

  
 

Debiti verso società del gruppo

  
 

- di natura finanziaria

  
 

- di natura commerciale

  
 

Debiti rappresentati da titoli di credito

  
 

- di natura finanziaria

  
 

- di natura commerciale

  
 

Debiti verso banche entro l'esercizio

  
 

- utilizzo fidi autoliquidanti (anticipo SBF e anticipo fatture)

  
 

- utilizzo fidi di conto corrente

  
 

- utilizzo affidamenti con rimborso unico a scadenza

  
 

- quote capitali in scadenza di finanziamenti con rimborso rateale

  
 

Totale

  
 

Composizione Ratei e risconti passivi

  
 

- di cui ratei per interessi passivi su utilizzo autoliquidanti

  
 

- di cui ratei per interessi passivi su utilizzo conto corrente

  
 

- di cui altri ratei e risconti passivi

  
 

DATI DI SVILUPPO

    
 

Mese del bilancio storico / della situazione contabile

  
 

Anno del bilancio storico / della situazione contabile

  
 

Aliquota IVA su vendite (%)

   ,  
 

Aliquota IVA su acquisti (%)

   ,  
 

Liquidazione IVA

  
 

Accordato Fidi Autoliquidanti (anticipo SBF e anticipo fatture)

  
 

% media di anticipo su crediti presentati

  
 

Tasso medio su utilizzo autoliquidanti

   ,  
 

Accordato Fidi Conto Corrente

  
 

Tasso medio su utilizzo conto corrente

   ,  
 

Tasso attivo medio su disponibilità liquide

   ,  
 

Numero mensilità che hanno concorso alla formazione dei costi del personale

 
 

Pagamento tredicesima

  
 

Pagamento quattordicesima

  




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